Med mange års erfaring inden for firmagaver hjælper vi gerne med spørgsmål om skatteregler og gældende grænser. Har du brug for rådgivning eller yderligere information, er du altid velkommen til at kontakte os på +45 6914 4400
I 2026 kan virksomheder give skattefrie firmagaver og personalegoder for op til 1.400 kr. inkl. moms pr. medarbejder.
Med mange års erfaring inden for firmagaver hjælper vi gerne med spørgsmål om skatteregler og gældende grænser. Har du brug for rådgivning eller yderligere information, er du altid velkommen til at kontakte os på +45 6914 4400
Overstiger det samlede beløb for firmagaver årligt 1.400 kr. (2026), skal alt beskattes.
I 2026 er bagatelgrænsen for skattefrie personalegoder fortsat 1.400 kr. inkl. moms pr. medarbejder. Det betyder, at virksomheder samlet må give firmagaver og mindre personalegoder for op til 1.400 kr. om året uden beskatning.
Overskrides beløbsgrænsen, bliver medarbejderen som hovedregel beskattet af den samlede værdi af gaverne. Der gælder dog særlige regler for julegaver, jubilæumsgaver og enkelte personalegoder.
Gavekort kan både være skattefrie og skattepligtige afhængigt af, hvordan de kan anvendes.
Typisk skattefrie gavebeviser:
gaveportaler med begrænset sortiment
oplevelsesgaver med fast indhold
Typisk skattepligtige gavekort:
gavekort med frit varevalg
digitale gavekort og Mastercard- og Visa gavekort
gavekort der kan ombyttes til kontanter
Kontantlignende gavekort bliver betragtet som A-indkomst og skal derfor beskattes.
Overskrides bagatelgrænsen på 1.400 kr., bliver medarbejderen som udgangspunkt beskattet af den samlede værdi af gaverne – ikke kun det overskydende beløb.
Julegaver er omfattet af særlige regler som du kan læse om her.
Der er som udgangspunkt ikke momsfradrag på firmagaver til medarbejdere, da gaverne betragtes som personalegoder. Det gælder både klassiske julegaver, gavekurve, vin, designgaver og mange former for gavebeviser.
Momsreglerne for firmagaver varierer afhængigt af, hvilken type gave virksomheden giver, og hvem gaven gives til. Herunder kan du se de mest almindelige regler for medarbejdergaver, kundegaver og gavekort.
Firmagaver til medarbejdere
Normalt ingen momsfradrag.
Reklamegaver med logo
Mindre reklameartikler med tydeligt firmalogo og lav værdi kan i visse tilfælde være fuldt fradragsberettigede.
Kundegaver og repræsentation
Kundegaver som vin, chokolade og gavekurve betragtes typisk som repræsentationsudgifter med begrænset eller ingen momsfradrag.
Gavekort
Kontantlignende gavekort og digitale gavekort giver som udgangspunkt ikke momsfradrag.
Mange virksomheder vælger derfor firmagaver og gavebeviser med begrænset anvendelse, da de både er attraktive for medarbejderne og nemmere at håndtere skattemæssigt.
Ved skattepligtige firmagaver er det som udgangspunkt arbejdsgiveren, der skal indberette gavens værdi til SKAT. Det gælder blandt andet kontantgaver, digitale gavekort og gavekort med frit varevalg.
Hvis medarbejderen modtager gaver fra flere arbejdsgivere, og den samlede værdi overstiger den gældende bagatelgrænse, kan medarbejderen også selv være ansvarlig for at oplyse beløbet på årsopgørelsen.
Hvis en medarbejder selv skal oplyse skattepligtige firmagaver til SKAT, sker det via årsopgørelsen under:
Rubrik 20 – Anden personlig indkomst
Det gælder typisk, hvis medarbejderen har modtaget gaver fra flere arbejdsgivere, og den samlede værdi overstiger bagatelgrænsen.
Beløbet skal oplyses i forbindelse med årsopgørelsen for det pågældende skatteår. Årsopgørelsen åbner normalt i marts året efter, og rettelser kan som udgangspunkt foretages frem til 1. maj.
Arbejdsgiveren skal normalt indberette skattepligtige gaver direkte via eIndkomst:
Kontantgaver og skattepligtige gavekort indberettes som A-indkomst
Naturaliegaver over grænsebeløbet indberettes som personalegoder (B-indkomst)
I mange tilfælde vil oplysningerne derfor allerede fremgå automatisk på medarbejderens årsopgørelse.
Jubilæums- og gratialegaver er omfattet af særlige skatteregler og kan i visse tilfælde gives skattefrit til medarbejdere.
Medarbejdere kan både modtage jubilæumsgaver ved virksomhedens jubilæum og ved deres egne ansættelses jubilæum i virksomheden.
Ved virksomhedens jubilæum kan medarbejdere modtage en skattefri gave, hvis virksomheden har eksisteret i 25 år, 35 år eller et antal år deleligt med 25
Den skattefrie grænse for jubilæumsgaver er op til 8.000 kr. pr. medarbejder.
Ved jubilæum i ansættelsen, fratrædelse eller særlige mærkedage kan medarbejdere modtage gratiale eller godtgørelse med særlige skattefordele. Her gælder typisk, at de første 8.000 kr. er skattefrie.
Jubilæumsgaver og gratialer er særskilte regler og påvirker ikke den almindelige bagatelgrænse for personalegaver og firmajulegaver. Det betyder, at medarbejdere fortsat kan modtage almindelige firmagaver efter de gældende regler for personalegoder.
Kundegaver er omfattet af særlige regler for både skat og moms. Generelt betragtes kundegaver som repræsentationsudgifter, hvilket betyder, at fradragsretten ofte er begrænset.
Mindre reklamegaver med lav værdi og tydeligt firmalogo kan i nogle tilfælde være fuldt fradragsberettigede. Det gælder typisk merchandise, kuglepenne, kalendere eller andre reklameartikler.
Større kundegaver som vin, chokolade, gavekurve, oplevelser eller designgaver anses derimod normalt som repræsentationsgaver med begrænset fradrag og typisk uden momsfradrag.
For at være fradragsberettiget skal kundegaven som udgangspunkt have en klar erhvervsmæssig relation til virksomheden og dens forretningsforbindelser.
Påskegave til 100 DKK + Sommergave til 300 DKK + Julegave til 1000 DKK = 1400 DKK.
Medarbejderen får alle gaver skattefrit.
Påskegave til 200 DKK + Sommergave til 500 DKK + Julegave til 1000 DKK = 1600 DKK.
Medarbejderen får sin julegave skattefrit, men skal betale skat af 700 DKK (påske- og sommergaven).
Påskegave til 100 + Sommergave 500 DKK + Julegave til 1400 DKK = 2000 DKK.
Medarbejderen skal betale skat af hele beløbet alle 2000 DKK.
Hvad er en tingsgave? En tingsgave er nemt sagt: Alt hvad der har sin egen anvendelighed. Fx vin & chokolade, brugskunst, tekstiler mv.
Har du spørgsmål om skattereglerne for firmajulegaver? Vi har samlet de mest stillede spørgsmål her, så du nemt kan få svar og finde vejledning.
I 2026 kan virksomheder give medarbejdere personalegoder og firmagaver for op til 1.400 kr. inkl. moms årligt uden beskatning.
Beløbsgrænsen gælder den samlede værdi af gaver og personalegoder i løbet af året. Overskrides grænsen, kan medarbejderen blive skattepligtig af hele eller dele af beløbet afhængigt af gavens type. Mange virksomheder vælger derfor firmagaver, der holder sig inden for de gældende satser, så medarbejderne får mest mulig værdi uden skattemæssige konsekvenser.
Reglerne for gavekort afhænger af, hvordan gavekortet kan anvendes. Gavebeviser til udvalgte produkter eller oplevelser vil ofte være skattefrie, mens gavekort med frit varevalg som udgangspunkt er skattepligtige.
Det gælder blandt andet gavekort til stormagasiner, supermarkeder og webshops. Digitale gavekort og gavekort, der kan ombyttes til kontanter, bliver også betragtet som skattepligtig A-indkomst. Mange virksomheder vælger derfor gavebeviser med begrænset anvendelse for at følge de gældende skatteregler.
Arbejdsgiveren har som udgangspunkt ansvaret for at indberette skattepligtige firmagaver til SKAT.
Kontantgaver og skattepligtige gavekort indberettes normalt som A-indkomst, mens større naturaliegaver typisk registreres som personalegoder. I særlige tilfælde kan medarbejderen også selv skulle oplyse værdien på årsopgørelsen, hvis der modtages gaver fra flere arbejdsgivere i samme år.
Det er derfor vigtigt, at både virksomheder og medarbejdere er opmærksomme på de gældende beløbsgrænser.
Der er som hovedregel ikke momsfradrag på firmagaver til medarbejdere, da de skattemæssigt anses som personalegoder.
Det gælder både julegaver, gavekurve og mange typer gavebeviser. Reklamegaver med tydeligt firmalogo og lav værdi kan dog i visse tilfælde være fuldt fradragsberettigede. Momsreglerne afhænger derfor af gavens type, værdi og formål.
Mange virksomheder vælger derfor løsninger, der både er attraktive for medarbejderne og enkle at håndtere regnskabsmæssigt.
Jubilæumsgaver og gratialer er omfattet af særlige skatteregler og behandles anderledes end almindelige firmagaver.
Ved virksomheds- eller medarbejderjubilæer kan der i visse tilfælde gives skattefrie gaver op til bestemte beløbsgrænser. Reglerne gælder blandt andet ved 25-års jubilæer og andre særlige mærkedage.
Disse gaver påvirker som udgangspunkt ikke den almindelige bagatelgrænse for personalegoder. Mange virksomheder bruger derfor jubilæumsgaver som en ekstra anerkendelse af medarbejdere med lang anciennitet.
Kundegaver bliver normalt betragtet som repræsentationsudgifter og er derfor omfattet af særlige regler for skat og moms.
Mindre reklamegaver med firmalogo og lav værdi kan i nogle tilfælde være fuldt fradragsberettigede. Klassiske kundegaver som vin, chokolade, blomster og gavekurve har derimod typisk begrænset fradragsret og ofte ingen momsfradrag.
For at en kundegave kan være fradragsberettiget, skal den som udgangspunkt have en tydelig erhvervsmæssig relation til virksomhedens forretningsforbindelser.
Hold dig opdateret med nyheder, gode tilbud og de nyeste firmagave produkter. Vi sender 1-2 e-mails i måneden.